401 (k), w Stanach Zjednoczonych, program oszczędności emerytalnych organizowany przez pracodawców, ale finansowany głównie przez pracowników poprzez potrącenia z wypłaty. Ponieważ pracownicy zasadniczo nie dokonują wypłat z funduszu, dopóki nie przejdą na emeryturę, 401 (k) uważa się za plan odroczonego wynagrodzenia. W rezultacie pracownik nie jest opodatkowany żadnym zyskiem ani zyskiem osiągniętym na koncie do momentu rozpoczęcia wypłat. Co więcej, pewna część składki 401 (k) może zostać wpłacona przed potrąceniem podatków z wypłaty pracownika.
Po ustaleniu przez firmę planu 401 (k) pracownikom przysługuje opcja przekazania części swoich zarobków na plan emerytalny. Wielu pracodawców dopasowuje określony procent wkładu każdego pracownika. Większość planów oferuje opcję inwestowania w szereg funduszy akcji, obligacji i rynku pieniężnego. Niektóre firmy zachęcają pracowników do inwestowania swoich 401 (k) funduszy w akcje własne, ale praktyka ta została skrytykowana jako ryzykowna, szczególnie gdy zbyt wiele pieniędzy na emeryturę inwestuje się w jedną akcję. Po wejściu w życie Ustawy o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych w 1974 r. Tradycyjne plany emerytalne ograniczały się do inwestowania nie więcej niż 10 procent aktywów funduszu emerytalnego w akcje jednej spółki, ale takich limitów nie nakładano na 401 (k) inwestycji.
Plan opracowany na podstawie reformy wewnętrznego kodeksu podatkowego z 1978 r. Miał na celu zachęcanie do oszczędzania w Stanach Zjednoczonych. Jego nazwa pochodzi od części kodu - sekcja 401 (k) - która zezwala pracownikom na odkładanie odroczonych na podatek funduszy emerytalnych. Pierwszy program został wdrożony w 1981 r., A do 2000 r. Ponad trzy czwarte amerykańskich pracowników uczestniczyło w planach 401 (k). Wiele firm zaczęło oferować 401 (k) planów w uzupełnieniu tradycyjnych programów emerytalnych sponsorowanych przez firmy lub zamiast nich. Internal Revenue Service ogranicza kwotę, którą dana osoba może wnieść do swojego planu 401 (k) w danym roku.
